Об исполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода в виде оплаты труда

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 16 мая 2019 г. N 03-04-05/35314 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 27.03.2019 по вопросу исполнения организацией обязанностей налогового агента по налогу на доходы физических лиц при выплате сотрудникам доходов в виде

Может ли ИП воспользоваться правом на налоговые каникулы по ПСН в следующем налоговом периоде после регистрации в качестве налогоплательщика?

Налогоплательщик может воспользоваться правом на налоговые каникулы по ПСН в течение двух налоговых периодов с даты регистрации в качестве ИП до 1 января 2021 г. Обоснование: Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка по налогу, уплачиваемому в связи с

Об учете расходов на приобретение земельных участков в целях УСН, а также при переходе на ОСН

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 7 июня 2019 г. N 03-03-06/1/41816 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения и сообщает следующее. Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной

О земельном налоге в отношении земельных участков общего пользования садоводческого товарищества

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО От 13 июня 2019 г. N БС-3-21/5749@ Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение от 17.05.2019 по вопросу исчисления земельного налога за земли общего пользования садоводческого товарищества и рекомендует учитывать следующее. Согласно пункту 1

О применении бюджетной классификации РФ при возмещении работникам расходов на приобретение проездных билетов в служебных целях, если они не были обеспечены проездными документами

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 22 мая 2019 г. N 02-08-05/36678 Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации рассмотрел обращение от 22 апреля 2019 г. и сообщает следующее. В соответствии со статьей 4

В каких случаях банк вправе приостановить дистанционное обслуживание клиента?

Банк вправе приостановить дистанционное обслуживание клиента в случаях, которые предусмотрены заключенным между ними договором банковского счета, и при нарушении клиентом его условий. Обоснование: Договором банковского счета может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа

О применении бюджетной классификации РФ при отражении операций налогоплательщиков — автономных и бюджетных учреждений по начислению налогов на доходы, НДС, налога на прибыль

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 26 апреля 2019 г. N 02-05-11/31222 Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (далее — Департамент) рассмотрел письмо от 19 марта 2019 г. и сообщает следующее. В соответствии

Об НДФЛ при наследовании квартиры и ее продаже

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 24 мая 2019 г. N 03-04-05/37856 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации

О подтверждении первичными учетными документами расходов работников учреждения, произведенных в командировке за пределами РФ, в целях бухучета

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 8 мая 2019 г. N 02-06-10/34217 Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации рассмотрел запрос от 28 марта 2019 г. (далее — Запрос) и сообщает следующее. В силу

О страховых взносах с сумм возмещения работникам расходов на прохождение предварительных медосмотров

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 17 мая 2019 г. N 03-15-05/35516 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 12.04.2019, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросу уплаты страховых взносов с сумм возмещения работникам расходов по проведению предварительных

Об НДФЛ при получении процентов с суммы предоставленного займа

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 14 июня 2019 г. N 03-04-05/43646 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 16.04.2019 и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Согласно пункту 1 статьи

Организация на ОСН приобрела в лизинг автомобиль. В январе произошло ДТП не по вине лизингополучателя, в результате которого автомобиль не подлежит ремонту. Можно ли учесть лизинговые платежи с января по июль до окончания срока лизинга в составе расходов по налогу на прибыль?

По нашему мнению, лизинговые платежи с января по июль организация может учесть в расходах по налогу на прибыль. Обоснование: На основании п. 1 ст. 22 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" ответственность за сохранность предмета лизинга

О единой ставке НДФЛ и о размере ставки НДС с 01.01.2019

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМА От 31 мая 2019 г. N 03-04-05/39944, от 29 мая 2019 г. N 03-04-05/39169 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел резолюцию митинга жителей и в части вопроса о введении прогрессивной шкалы налоговых ставок по налогу

Об учете в целях налога при УСН выручки от продажи обществом ранее выкупленной у участника доли в уставном капитале

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 3 июня 2019 г. N 03-11-11/40080 Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение от 02.04.2019 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, сообщает. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее

О получении имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилого помещения с привлечением кредитных средств

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 16 мая 2019 г. N 03-04-05/35093 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 14.03.2019 и сообщает, что все предложения и проблемные вопросы, описанные в обращениях граждан, внимательно рассматриваются в Департаменте и учитываются в

Об оформлении рецептурного бланка в целях получения социального вычета по НДФЛ по расходам на приобретение медикаментов

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО От 8 мая 2019 г. N БС-4-11/8737 Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке выписывания лечащим врачом лекарственных средств, по расходам на приобретение которых предоставляется социальный налоговый вычет по налогу на доходы

Имеет ли право образовательное учреждение принять на работу сотрудника в случае представления им справки о возбуждении в отношении его уголовного дела по ч. 1 ст. 119 УК РФ, прекращенного по решению мирового судьи по нереабилитирующим основаниям ст. 25 УПК РФ?

Кандидата на должность рабочего в образовательное учреждение, в отношении которого прекращено уголовное преследование по нереабилитирующему основанию, можно принять при наличии у него решения комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав. Обоснование: Согласно абз. 7 ч. 1 ст. 65 Трудового

О применении ККТ индивидуальными предпринимателями, не имеющими работников, при расчетах за товары собственного производства, выполняемые работы, оказываемые услуги

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 4 июня 2019 г. N 03-01-15/40497 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 10.05.2019, поступившее по информационным системам общего пользования, и по вопросу применения контрольно-кассовой техники сообщает, что Государственной Думой Федерального Собрания Российской

В банке на момент получения базовой лицензии (в феврале 2019 г.) имеются в наличии ценные бумаги, находящиеся в собственности банка. Перед приобретением ценных бумаг коллегиальным исполнительным органом банка по каждому выпуску ценной бумаги определялась цель приобретения: удерживаемые до погашения или предназначенные для продажи в долгосрочной перспективе. В соответствии с Указанием Банка России от 27.11.2018 N 4979-У "О требованиях к ценным бумагам, с которыми банки с базовой лицензией вправе совершать операции и сделки при осуществлении деятельности на рынке ценных бумаг" банк с базовой лицензией вправе совершать операции и сделки с ценными бумагами, приобретенными (полученными) банком до получения статуса банка с базовой лицензией и находящимися в его собственности, которые не включены в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торгов, в капитале которого участвует Банк России (в течение года с даты получения статуса банка с базовой лицензией). Ценные бумаги, входящие в портфель банка, не включены в котировальный список первого (высшего) уровня организатора торгов. 1. В связи с определением в Указании Банка России N 4979-У срока, в течение которого банк с базовой лицензией вправе осуществлять операции и сделки с ценными бумагами, должен ли банк отнести все ценные бумаги, находящиеся в его портфеле, приобретенные ранее (удерживаемые до погашения и для продажи в долгосрочной перспективе), к ценным бумагам, предназначенным для продажи в краткосрочной перспективе, и необходимо ли исключить указанные ценные бумаги из расчета кредитного риска с включением их в расчет рыночного риска в целях осуществления расчета нормативов достаточности капитала банка? 2. Должно ли быть решение коллегиального исполнительного органа банка об определении указанных ценных бумаг как предназначенных для продажи в краткосрочной перспективе, в связи с тем что при приобретении банк определял другие цели их приобретения?

1. Само по себе ограничение срока совершения операций с ценными бумагами, установленное Указанием Банка России от 27.11.2018 N 4979-У "О требованиях к ценным бумагам, с которыми банки с базовой лицензией вправе совершать операции и сделки при осуществлении деятельности на рынке

Об НДС при реализации организацией, применяющей УСН, товаров (работ, услуг) покупателю, в том числе применяющему УСН

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 5 июня 2019 г. N 03-07-14/40998 В связи с обращением по вопросу применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в ситуации и при условиях, изложенных в обращении, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает,

Об учете в целях налога на прибыль расходов на выплату бонусов продавцом покупателю

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 21 мая 2019 г. N 03-03-06/1/36449 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на выплату бонуса продавцом покупателю и сообщает следующее. В соответствии с подпунктом

Об учете СНТ членских взносов в целях налога на прибыль

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 23 мая 2019 г. N 03-03-07/37377 В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение по вопросу учета членских взносов, получаемых садоводческими некоммерческими товариществами, и сообщается следующее. Согласно положениям статей 50 и 123.12 Гражданского кодекса

Организация оказывает услуги иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, по размещению видео — и фотоматериалов товара заказчика в Интернете для целей продвижения на российском рынке путем привлечения оператора поисковой системы. Будут ли облагаться НДС такие услуги на территории РФ?

Оказание услуг российской организацией иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, по размещению видео — и фотоматериалов товара заказчика в Интернете путем привлечения оператора поисковой системы следует относить к рекламным услугам, которые на территории РФ НДС не облагаются. Обоснование:

О применении ККТ и выдаче (направлении) кассового чека (БСО) при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 29 мая 2019 г. N 03-01-15/39095 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения по вопросу применения контрольно-кассовой техники и сообщает, что Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации одобрен проект федерального закона N 682709-7 "О

О налоге на имущество физлиц при наличии нескольких объектов недвижимости и предложении о введении дополнительного налога на недвижимость

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 29 мая 2019 г. N 03-05-06-01/38970 В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение и сообщается следующее. В соответствии с положениями главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) на территории Российской

О применении пониженных тарифов страховых взносов резидентами ТОСЭР

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 23 ноября 2018 г. N 03-15-06/84726 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов организациями, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (далее — ТОСЭР), и сообщает. Из

Об указании в ЕГРЮЛ адреса юрлица и уплате госпошлины за госрегистрацию его изменения

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 29 мая 2019 г. N 03-12-13/38956 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 18.04.2019 и благодарит за интерес, проявленный к совершенствованию нормативного правового регулирования в области государственной регистрации. Одновременно сообщаем следующее. Исходя из

О применении ККТ и получении ИП, уплачивающими ЕНВД и налог при ПСН, вычетов на приобретение ККТ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 24 мая 2019 г. N 03-01-15/37977 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения контрольно-кассовой техники и сообщает, что Правительством Российской Федерации дан положительный официальный отзыв на проект федерального закона N 682709-7

О применении участником СЭЗ пониженных и дополнительных тарифов страховых взносов к выплатам работникам, занятым на вредных (опасных) работах

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 12 февраля 2018 г. N 03-15-06/8276 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения организацией, получившей статус участника свободной экономической зоны (далее — СЭЗ) в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 N

О применении пониженных тарифов страховых взносов участником проекта "Сколково" в отношении выплат физлицу по договору ГПХ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 12 февраля 2018 г. N 03-15-06/8283 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу о применении пониженных тарифов страховых взносов участниками проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с