Об определении первоначальной стоимости предмета лизинга для целей налога на прибыль и бухучета и исчислении НДС, если такой предмет используется в облагаемых и не облагаемых НДС операциях

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 3 ноября 2010 г. N 03-07-11/434 В связи с письмом по вопросам определения в налоговом и бухгалтерском учете первоначальной стоимости предмета лизинга (автомобиля) и учета сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных лизингодателем лизингополучателю, осуществляющему

Об основаниях внесения изменений в план закупок, план-график закупок

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 25 сентября 2017 г. N 24-01-10/61935 Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы, рассмотрев обращение по вопросу применения положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг

Об учете организацией, применяющей УСН, расходов по ведению бухгалтерского учета и на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 14 июля 2017 г. N 03-11-06/2/45197 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно пункту 7.7 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н,

Организация зарегистрировала и использует онлайн-кассы. Старые ККТ с учета не сняты и не используются. Предусмотрена ли ответственность за неснятие с учета старых ККТ?

Старая ККТ после 01.07.2017 будет снята налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии ККТ с регистрационного учета. Штрафные санкции при этом для пользователей ККТ не предусмотрены. Обоснование: В соответствии с п. 15 ст. 4.2

Об ограничениях применения ККТ при реализации товаров через Интернет и в торговом объекте

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 25 сентября 2017 г. N 03-01-15/61962 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросу применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N

О применении ККТ, в том числе плательщиками ЕНВД и налога при ПСН, при розничной продаже алкогольной продукции

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 13 июля 2017 г. N 03-01-15/44743 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросу применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N

О применении форм N N КМ-3 и КМ-6 для целей ККТ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 29 сентября 2017 г. N 03-01-15/63636 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных

О применении ставки 5% по налогу на прибыль при выплате дивидендов между российской и нидерландской организациями в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 11 октября 2017 г. N 03-08-05/66368 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо касательно применения положений подпункта "a" пункта 2 статьи 10 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного

Организация планирует заключить трудовой договор с дистанционным работником — программистом. При этом он должен ежедневно в течение 12 часов с 08-00 до 20-00 находиться на связи и по обращению работодателя незамедлительно устранять неисправности программного обеспечения. Присутствует ли в данном случае сверхурочная работа, учитывая то, что в некоторые дни при отсутствии обращений работник фактически не будет работать? Можно ли установить ему сдельную оплату труда, которая будет зависеть от количества устраненных неисправностей?

Режим сверхурочной работы при ожидании ежедневно в течение 12 часов на связи с работодателем для устранения по обращению работодателя неисправности программного обеспечения не является сверхурочной работой. Работодатель может установить сдельную оплату труда для дистанционного работника в зависимости от фактически выполненной

Об акцизе, НДС и выставлении корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости табачной продукции вследствие изменения суммы акциза

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 10 июля 2017 г. N 03-07-09/43662 В связи с письмом по вопросам порядка исчисления акциза и налога на добавленную стоимость на табачную продукцию, а также составления корректировочных счетов Департамент налоговой и таможенной политики сообщает.

В договоре об открытии кредитной линии есть условие, согласно которому заемщик-предприниматель вправе досрочно отказаться от пользования кредитной линией, погасив полностью сумму кредита, предупредив банк не менее чем за два рабочих дня до закрытия кредитной линии. Заемщик направил соответствующее заявление в банк, на которое банк ответил, что заемщик вправе отказаться только при условии погашения имеющейся задолженности по кредиту. Правомерна ли позиция банка?

Нет, позиция банка неправомерна, поскольку задолженность перед банком может быть оплачена заемщиком как до отказа от пользования кредитной линией, так и после него, в том числе взыскана с заемщика в судебном порядке. Обоснование: В соответствии со ст. 819 Гражданского кодекса

Российская организация имеет обособленное подразделение. Организация в апреле изменила адрес и встала на учет в налоговой инспекции по месту нахождения обособленного подразделения. В июне закрывается обособленное подразделение и снимается с налогового учета. В каком порядке в указанной ситуации представляется отчет по форме 6-НДФЛ?

С учетом имеющихся разъяснений ФНС России организацией представляются в налоговый орган следующие расчеты по форме 6-НДФЛ: За период постановки на учет в налоговом органе по прежнему месту нахождения (с начала года по дату снятия с учета), с указанием ОКТМО по

О применении ККТ кредитными организациями

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 14 июля 2017 г. N 03-01-15/44926 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от

Организация оказывает услуги по перевозке грузов в пределах г. Москвы и области. В каком периоде в целях исчисления НДС необходимо зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж, если транспортная накладная датирована 29.06.2017, а акт об оказанных услугах и счет-фактура оформлены 03.07.2017?

В отношении оказанных услуг по перевозке грузов регистрация счета-фактуры должна производиться во II квартале. Обоснование: В соответствии с ч. 1 и 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным

Об учете убытков от хищений материальных ценностей в целях налога на прибыль

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 6 октября 2017 г. N 03-03-06/1/65418 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций убытков от хищений материальных ценностей и сообщает следующее. Согласно статье 34.2 Налогового кодекса

Организация выдает расчетные листки по выплаченной зарплате работникам в электронном виде. Нужно ли вести журнал выдачи расчетных листков в этом случае?

Законодательно не установлена обязанность работодателя по ведению журнала выдачи расчетных листков, но он вправе его вести. Обоснование: В соответствии с ч. 1 ст. 136 Трудового кодекса РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника: 1)

О выборе способа осуществления закупки на оказание услуг по регулярным перевозкам пассажиров и багажа

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 1 августа 2017 г. N 24-02-06/49080 Минфин России, рассмотрев обращение по вопросу о применении Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных

О признании банком задолженности по уплате процентов сомнительным долгом для целей налога на прибыль

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 14 августа 2017 г. N 03-03-06/2/51942 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения положений статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) и сообщает следующее. В соответствии с пунктом

О применении ПСН в отношении деятельности по ремонту жилья и других построек

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 20 июня 2017 г. N 03-11-12/38493 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее. Согласно подпункту 12 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее

Учредитель внес наличными денежными средствами в кассу ООО взнос в уставный капитал. Оформлен приходный кассовый ордер. Требуется ли применение ККТ в данной ситуации?

Полагаем, при внесении наличными денежными средствами в кассу ООО взноса в уставный капитал ККТ не применяется, поскольку данная операция не является расчетом по смыслу Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и

Об НДФЛ при выплате по решению суда неустойки за неудовлетворение требований потребителя

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 29 июня 2017 г. N 03-04-05/41290 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде суммы неустойки, выплачиваемой по решению суда, и в соответствии со

В сентябре 2017 г. в организацию принят на работу уволенный из рядов Российской армии военнослужащий, проходивший в течение 2017 г. службу за рубежом (согласно данным из проездных документов прибыл на территорию России 06.08.2017). Исходя из данных представленной им справки по форме 2-НДФЛ в поле «Статус налогоплательщика» указан код 1 (налоговый резидент РФ), а полученные за указанный период доходы облагались НДФЛ по ставке 13%. По какой налоговой ставке следует производить налогообложение его доходов в сентябре — декабре 2017 г.?

По мнению автора, поскольку налогоплательщик — бывший военнослужащий прибыл в РФ только 06.08.2017, до конца 2017 г. он не будет признаваться налоговым резидентом РФ, а налогообложение его доходов следует производить по ставке 30%. Обоснование: По общему правилу в отношении большинства

Вправе ли ООО принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества ежемесячно, включив данное условие в устав?

Прямого запрета законодательство не содержит. Единообразной судебной практики на сегодняшний день не сложилось. Включив в устав общества условие о распределении чистой прибыли общества между участниками ежемесячно, необходимо учитывать возможные риски доначисления налоговым органом НДФЛ. Обоснование: В п. 15 Постановления Пленума

Об оформлении ПС по внешнеторговому договору, заключенному в рамках гособоронзаказа

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 28 декабря 2016 г. N 12-1-4/2891 Департамент финансового мониторинга и валютного контроля Банка России (далее — Департамент) рассмотрел обращение и по вопросам, относящимся к компетенции Департамента, сообщает следующее. Федеральный закон от 29.12.2012 N 275-ФЗ

О применении ПСН в отношении услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ с заменой запчастей и материалов

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 5 июля 2017 г. N 03-11-12/42422 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее. Согласно подпункту 13 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее

Об НДФЛ в отношении процентов, уплачиваемых за просрочку обязательств по договору займа

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 12 июля 2017 г. N 03-04-06/44448 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо АО АКБ по вопросу возникновения материальной выгоды по налогу на доходы физических лиц в отношении процентов, уплачиваемых за просрочку обязательств по

Об НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, оплаченной неденежными средствами

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 2 ноября 2016 г. N 03-04-05/64265 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о налогообложении доходов физических лиц при продаже доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью и в дополнение к письму Департамента

О применении ККТ при реализации товаров в рамках агентского договора

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 26 июня 2017 г. N 03-01-15/39999 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение ООО и по вопросам применения контрольно-кассовой техники (далее — ККТ) сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона

О применении ставки 0% по налогу на прибыль при реализации или ином выбытии (погашении) акций ООО, уставный капитал которого был увеличен

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 28 июня 2017 г. N 03-03-06/1/40916 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения положений статьи 284.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при увеличении уставного капитала общества с ограниченной

Об уплате, зачете, возврате госпошлины за совершение юридически значимых действий

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 6 июля 2017 г. N 03-14-08/42838 В связи с обращением по вопросу уплаты государственной пошлины за предоставление лицензии на один из видов деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Департамент