МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 22 декабря 2003 г. N 2782-10 В Правовом департаменте рассмотрено обращение. Сообщаем следующее. 1. При определении размеров пособия по безработице гражданам, прекратившим предпринимательскую деятельность или деятельность по гражданско-правовым договорам, следует руководствоваться
Коммерческая организация оплатила 5 сентября 2016 г. лечение совершеннолетнему физическому лицу, не состоящему с ней в трудовых отношениях и не являющемуся родственником одного из ее работников. Деньги были перечислены на расчетный счет больницы. Учитываются ли данные расходы для целей исчисления налога на прибыль? Какие будут налоговые последствия по НДФЛ?
Расходы коммерческой организации на оплату в 2016 г. лечения физического лица, не состоящего с ней в трудовых отношениях и не являющегося родственником одного из ее работников, не учитываются для целей налога на прибыль и признаются облагаемым НДФЛ доходом данного лица
Временно пребывающий в РФ иностранец — гражданин Молдовы работает в организации на основании патента по трудовому договору. Может ли работодатель направить его в командировку в Германию сроком на 10 дней?
Работника — гражданина Молдовы, временно пребывающего в РФ, работающего по трудовому договору на основании патента, работодатель имеет право направить в командировку в Германию на 10 дней для работы по должности (профессии), установленной п. 1 Приложения к Приказу Минздравсоцразвития России от
О перечислении НДФЛ с доходов наемных работников ИП, применяющим УСН и уплачивающим ЕНВД
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 8 декабря 2016 г. N 03-11-11/73248 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о применении упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на
Арбитражный суд вынес определение, на основании которого удовлетворены требования участников строительства о передаче им жилых помещений застройщиком-банкротом. Один участник строительства по уважительной причине не направлял заявление о включении в реестр требований участников строительства к застройщику-банкроту о передаче квартиры в многоквартирном доме. Вправе ли такой участник строительства рассчитывать на получение жилого помещения?
В случае если участник строительства не обращался с заявлением о включении в реестр требований участников строительства к застройщику-банкроту о передаче жилых помещений до вынесения арбитражным судом определения об удовлетворении требований участников строительства о передаче им жилых помещений, то указанный участник
Федеральное бюджетное учреждение направило работника на санаторно-курортное лечение. При этом работник самостоятельно оплачивал авиабилеты, а на основании документального подтверждения после возвращения работника учреждение компенсировало стоимость авиабилетов, которая составила 12 000 руб. Должно ли учреждение в качестве налогового агента перечислить НДФЛ с компенсации стоимости проезда до места лечения?
По нашему мнению, учреждение обязано перечислить НДФЛ с компенсации стоимости проезда до места санаторно-курортного лечения, поскольку ст. 217 Налогового кодекса РФ не предусматривает такое основание для освобождения от обложения НДФЛ. При этом имеется противоположная позиция. Во избежание возникновения споров с
О сроке обращения с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 8 декабря 2016 г. N 03-02-08/73351 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения пункта 3 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и сообщает следующее. Пунктом 6
О выставлении счетов-фактур и ведении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур комиссионером при реализации физлицам товаров комитента
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 6 апреля 2016 г. N 03-07-09/19563 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросам выставления счетов-фактур и ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур при реализации комиссионером от своего имени товаров комитента
Об административной ответственности за нарушение при приемке товара, работы (ее результатов), услуги или отдельного этапа исполнения контракта; о контроле в сфере закупок лекарственных средств
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 8 ноября 2016 г. N Д28и-3083 Департамент развития контрактной системы Минэкономразвития России рассмотрел обращение по вопросу применения законодательства о контрактной системе в сфере закупок и сообщает. 1. По вопросу о наложении административной ответственности
Об обжаловании нарушений законодательства в сфере закупок
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 17 ноября 2016 г. N ОГ-Д28-13371 Департамент развития контрактной системы Минэкономразвития России рассмотрел обращение по вопросу о разъяснении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере
О заключении контракта на оказание услуг авторского надзора (контроля) с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 16 ноября 2016 г. N Д28и-3100 Департамент развития контрактной системы Минэкономразвития России рассмотрел обращение по вопросу о разъяснении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере
Об НДС в отношении услуг по организации предложения (отчуждения) акций, оказываемых брокером в рамках агентского договора
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 2 декабря 2016 г. N 03-07-07/71809 В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении брокерских услуг и услуг по организации предложения (отчуждения) акций, оказываемых в рамках агентского договора, заключенного
Об отнесении услуг по проведению клинического исследования лекарственных средств к научно-исследовательским работам или к медицинским услугам, освобождаемым от НДС
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 5 декабря 2016 г. N 03-07-07/72145 В связи с письмом по вопросу об отнесении услуг по проведению клинического исследования лекарственных средств к научно-исследовательским работам или к медицинским услугам, освобождаемым от налога на добавленную стоимость
О размещении в ЕИС извещения о закупке
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 14 октября 2016 г. N ОГ-Д28-11939 Департамент развития контрактной системы Минэкономразвития России рассмотрел обращение. В соответствии со статьей 42 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере
Как прописать в трудовом договоре обязательное условие — место работы, когда местом работы является головная организация?
Полагаем, что место работы в трудовом договоре указывается через наименование работодателя и его местонахождение. Например, возможный вариант формулировки в трудовом договоре условия о месте работы может выглядеть следующим образом: "Место работы: Открытое акционерное общество "Интервест" (ОАО "Интервест"), г. Москва". Обоснование:
О признании выручки в бухучете организации
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 25 ноября 2016 г. N 07-01-09/69830 В связи с обращением Департамент регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской
Об определении статуса налогового и валютного резидента РФ для физлица, а также об уведомлении о счетах в иностранных банках и движении средств по ним
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО От 13 декабря 2016 г. N ОА-3-17/6173@ Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращения, сообщает следующее. Информация, изложенная в обращениях, не позволяет дать однозначные ответы на вопросы, указанные в обращениях. Вместе с тем считаем
Какой налоговый режим выбрать малому предприятию с точки зрения налоговых льгот, а также минимальной сложности и частоты представления отчетности?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 9 декабря 2016 г. N 03-11-10/74095 Департамент налоговой и таможенной политики направляет по принадлежности для рассмотрения и ответа обращение по вопросам поддержки малого предпринимательства, относящимся к компетенции Минэкономразвития России. Одновременно с этим по вопросам
Организация, уплачивающая ЕСХН, в августе 2015 г. приобрела основное средство — квартиру на первом этаже многоэтажного жилого дома, которую переоборудовала под магазин. В 2016 г. магазин пришлось продать. Как учитывать доходы и расходы, связанные с покупкой и продажей данной квартиры и с ее переоборудованием в целях уплаты ЕСХН?
Организация, находящаяся на уплате ЕСХН, при определении налоговой базы за 2015 г. вправе учесть стоимость работ по переоборудованию квартиры под магазин. Если магазин был продан в 2016 г., то расходы на его приобретение и переоборудование принимаются в целях расчета налога
Работники числятся в штатном расписании экономического отдела филиала, территориально находящегося в г. Москве. При этом часть работников отдела имеют фактическое место работы в другом городе, что зафиксировано в трудовых договорах. Организация планирует консолидировать отдел: все работники отдела фактически будут трудиться в г. Москве. Планируется провести процедуру изменения сторонами условий трудового договора. Какой документ будет основанием для таких изменений? Может ли филиал издавать документы подобного характера или это вправе делать лишь головная организация (в уставных документах это не прописано)?
В ситуации, когда работники числятся в штатном расписании экономического отдела филиала, территориально находящегося в г. Москве, при этом часть работников отдела имеют фактическое место работы в другом городе, основанием для проведения процедуры изменения сторонами условий трудового договора является приказ о
Таможенный представитель (брокер) от имени и по поручению декларанта подал декларацию на товары (ДТ) с заявлением процедуры выпуска для внутреннего потребления. В процессе проверки ДТ таможенный инспектор выявил, что представленный брокером сертификат соответствия оказался недействительным. В ответ брокер заявил, что сертификат соответствия оформлялся декларантом, поэтому он не имеет отношения к данному правонарушению. Кто должен нести ответственность в сложившейся ситуации: декларант или таможенный представитель?
Если таможенный представитель представил в таможенный орган недействительный сертификат соответствия, полученный от декларанта, что послужило основанием для несоблюдения запретов и ограничений, то: 1) таможенный представитель может быть привлечен к административной ответственности согласно ч. 3 ст. 16.2 Кодекса РФ об административных
Об исчислении страховых взносов в ПФР за себя ИП, уплачивающим НДФЛ, если его доход за расчетный период превысил 300 тыс. руб
МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 16 ноября 2016 г. N 17-4/ООГ-1563 Департамент развития социального страхования, рассмотрев обращение по вопросу определения величины дохода индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), исходя из которого
В организации экономист планово-экономического отдела выполняет обязанности специалиста по закупкам. Имеется ли необходимость приводить эту должность в соответствие с Профессиональным стандартом «Специалист в сфере закупок» (утв. Приказом Минтруда России от 10.09.2015 N 625н)? Надо ли переименовать должность в соответствии с Профессиональным стандартом?
Профессиональный стандарт "Специалист в сфере закупок" (утв. Приказом Минтруда России от 10.09.2015 N 625н) носит рекомендательный, методический характер и не налагает на работодателя обязанности по приведению должности в соответствие с данным Стандартом и по ее переименованию. Обоснование: Согласно ст. 195.1
Об исчислении налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 1 декабря 2016 г. N 03-05-06-01/71116 В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение и по вопросу о налоге на имущество физических лиц сообщается следующее. С 1 января 2015 года введена в действие глава
Об определении цен ценных бумаг (инвестиционных паев) для целей налога на прибыль
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 16 мая 2016 г. N 03-03-06/1/28001 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения пункта 29 статьи 280 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) и сообщает следующее. Федеральным законом от
Об определении государственным автономным учреждением средней численности работников для целей применения УСН
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 7 декабря 2016 г. N 03-11-06/2/72772 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и на основании содержащегося в письме вопроса сообщает. В соответствии с подпунктом 15 пункта 3
В связи с изменением направления деятельности организации возникла необходимость направить работников на обучение за границу. Вправе ли организация учесть в целях налога на прибыль стоимость обучения, компенсацию расходов на проезд в место обучения и обратно, а также проживание работников, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера?
Организация не может учесть в составе расходов по налогу на прибыль организаций расходы, понесенные ею в связи с обучением за границей работников, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера. Обоснование: Договор гражданско-правового характера заключается в соответствии со ст. 420 Гражданского кодекса
О налоге на прибыль при реорганизации организации в форме присоединения
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 30 мая 2016 г. N 03-03-06/1/30895 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу о реорганизации компании в форме присоединения и сообщает следующее. Согласно статье 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации Министерство финансов Российской
В связи с полученной работником бюджетного учреждения травмой на производстве учреждение направило работника на санаторно-курортное лечение и оплатило дополнительный отпуск. Возникает ли в данном случае объект обложения НДФЛ?
По нашему мнению, оплата дополнительного отпуска в связи с оплатой санаторно-курортного лечения работника, получившего травму на производстве, не облагается НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ. При этом следует учитывать, что финансовый орган выражал неоднозначную позицию по
О получении имущественного вычета по НДФЛ при заключении с взаимозависимым лицом договора о перемене лиц в обязательстве и передаче по нему денежных средств
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО От 7 декабря 2016 г. N БС-4-11/23368@ ФНС России рассмотрела запрос о порядке предоставления имущественного налогового вычета и сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской