Архивы Консультации - Налоговый и бухгалтерский учет

Об НДС при реализации столовыми образовательных организаций продуктов питания

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 30 июля 2014 г. N 03-07-07/37577 В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость в отношении продуктов питания, реализуемых образовательными учреждениями, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает. Реализация на территории Российской Федерации

О признании безнадежными к взысканию и списании недоимки по налогам и задолженности по пеням у физлиц и ИП; об НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 22 марта 2018 г. N 03-04-05/18162 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц с дохода, полученного налогоплательщиком от продажи доли в уставном капитале общества

О требовании о наличии лицензии в отношении работ, не являющихся самостоятельным объектом закупки; о действиях заказчика при отсутствии лицензии во второй части заявки на участие в электронном аукционе

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 21 февраля 2018 г. N 24-02-03/11100 Минфин России, рассмотрев обращение от 25.01.2018 по вопросу о применении положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения

Об учете в целях ЕСХН доходов от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной в рамках договора простого товарищества

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 22 февраля 2018 г. N 03-11-11/11556 Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение от 13.02.2018 по вопросу применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) (далее — ЕСХН), сообщает. В соответствии с подпунктом

Об амортизации ОС в части их первоначальной стоимости, в отношении которых применялся инвестиционный вычет по налогу на прибыль, при последующем отказе от его применения

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 23 марта 2018 г. N 03-03-06/1/18609 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 29.01.2018 по вопросам применения инвестиционного налогового вычета в рамках налога на прибыль организаций и сообщает следующее. С 01.01.2018 налогоплательщикам предоставлено

О снижении налогового бремени на реальный сектор экономики и введении прогрессивной шкалы ставок по НДФЛ; о мерах по прозрачности учета выручки и налогового контроля

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 20 марта 2018 г. N 03-01-11/17485 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение, поступившее с письмом от 08.02.2018, и сообщает. 1. О предложении продолжить снижение налогов на реальный сектор экономики 1) Для налогоплательщиков предусмотрена

О порядке признания доходов и расходов при методе начисления в целях налога на прибыль

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 16 марта 2018 г. N 03-03-06/1/16286 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке отражения в налоговой базе по налогу на прибыль организаций доходов и расходов налогоплательщика и сообщает следующее. В

Об НДС и налоге на имущество организаций при осуществлении концессионером операций по реконструкции, модернизации и дальнейшей эксплуатации объектов концессионного соглашения

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 7 марта 2018 г. N 03-07-11/14635 В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость и налога на имущество при осуществлении концессионером операций по реконструкции, модернизации и дальнейшей эксплуатации объектов концессионного соглашения

О страховых взносах в отношении выплат, полученных физлицом от физлиц за оказание услуг по ведению домашнего хозяйства

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО От 28 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26796 Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу исчисления страховых взносов в отношении выплат, полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц, не являющихся

О размещении в ЕИС извещений об осуществлении закупок

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 23 января 2018 г. N 24-05-09/5634 Рассмотрев обращение по вопросу применения положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее

Об оформлении и размещении в реестре банковской гарантии в форме электронного документа в сфере закупок

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 19 февраля 2018 г. N 24-06-08/10416 Минфин России, рассмотрев обращение АО по вопросу разъяснения Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных

О цене контракта, заключаемого на предоставление услуг по энергоснабжению, теплоснабжению, водоснабжению, водоотведению и услуг связи

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 6 марта 2018 г. N 24-03-07/15364 Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее — Департамент), рассмотрев обращение от 18 января 2018 г., по вопросу разъяснения положений Федерального закона от 5 апреля

Об НДФЛ при продаже земельного участка, образованного в результате раздела

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 16 марта 2018 г. N 03-04-05/16542 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 15.01.2018 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи земельных участков, и в соответствии со статьей

Об НДС при оказании российским перевозчиком на железнодорожном транспорте услуг по перевозке товаров, ввозимых в РФ из Белоруссии

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 22 февраля 2018 г. N 03-07-13/1/11195 В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при оказании российским перевозчиком на железнодорожном транспорте услуг по перевозке товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с

Об учете организацией, применяющей УСН, беспроцентного займа в целях применения пониженных тарифов страховых взносов

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 21 февраля 2018 г. N 03-15-06/10858 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 12.01.2018 по вопросу отнесения полученного организацией на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) беспроцентного займа к доходам от осуществления основного

О заполнении декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в отношении дистиллята зернового

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО От 14 марта 2018 г. N СД-4-3/4731@ Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО от 31.01.2018 по вопросу отнесения дистиллята зернового к какому-либо коду вида подакцизных товаров в целях исчисления акциза и сообщает

Об отнесении к активным (пассивным) доходам для целей налога на прибыль доходов от деятельности КИК — заказчика-застройщика, результатом которой явилась реализация объектов ОС

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 22 февраля 2018 г. N 03-12-11/2/11597 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 15.12.2017 по вопросу применения отдельных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний

О применении законодательства о закупках в отношении консультационных услуг, оказываемых Международным банком реконструкции и развития

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 29 декабря 2017 г. N 24-02-08/88232 Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы Минфина России (далее — Департамент), рассмотрев обращение ГКУ по вопросу о распространении положений Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной

О налоге на прибыль и НДС при получении субсидий на компенсацию части затрат на производство и реализацию пилотных партий средств производства

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 23 марта 2018 г. N 03-03-06/1/18322 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 19.01.2017 и сообщает следующее. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, поименованы в статье 251

О применении ставки НДС 10% при реализации продовольственных товаров

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 3 апреля 2018 г. N 03-07-07/21283 В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость по ставке 10 процентов при реализации продовольственных товаров (в том числе семян тыквы) Департамент налоговой и таможенной политики

О заполнении и представлении декларации по земельному налогу крупнейшим налогоплательщиком, имеющим несколько земельных участков

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО От 2 марта 2018 г. N БС-4-21/4164@ Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение от 01.02.2018 и по вопросу порядка представления налоговой декларации по земельному налогу рекомендует учитывать следующее. В соответствии с пунктом 3

О признании контролируемыми сделок по предоставлению поручительств

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 19 марта 2018 г. N 03-12-11/1/16980 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение ПАО от 07.02.2018 по вопросу применения статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и сообщает следующее. Условия признания сделок

Об НДФЛ при выплате дивидендов организацией, получившей дивиденды от другой организации, при выплате которых была применена ставка 0% по налогу на прибыль

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 28 февраля 2018 г. N 03-04-06/12749 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо АО по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при доплате физическому лицу доходов от долевого участия в российской организации, в

О применении ставки 0% по налогу на прибыль организацией, осуществляющей медицинскую деятельность

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 23 марта 2018 г. N 03-03-07/18337 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 02.03.2018 и сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) организации, осуществляющие медицинскую

Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение имущественных прав по договору уступки прав требования

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 19 марта 2018 г. N 03-11-11/16745 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 07.02.2018 и сообщает следующее. Пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации определен исчерпывающий перечень расходов, учитываемых при определении объекта

Об уплате ЕНВД при реализации моторного масла, используемого при оказании услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 23 октября 2017 г. N 03-11-06/3/69112 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 18 августа 2017 г. по вопросу о порядке налогообложения предпринимательской деятельности, связанной с реализацией моторного масла, используемого при оказании услуг

Об уплате организацией земельного налога, если раздел земельного участка и образование новых участков произошли в течение налогового периода

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 16 февраля 2018 г. N 03-05-04-02/9667 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 12.02.2018 и сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налогоплательщиками

О получении заказчиком ценовой информации в целях обоснования НМЦК методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 12 декабря 2017 г. N 24-01-09/82766 Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы, рассмотрев обращение о применении Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения

О заключении и оплате контракта, если победитель закупки применяет УСН; о документальном оформлении приемки выполненных работ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 27 декабря 2017 г. N 24-03-08/87592 Департамент бюджетной политики в сфере контрактной системы (далее — Департамент), рассмотрев обращение по вопросу о применении положений Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной

О ставке НДС в отношении услуг по подаче-уборке вагонов и маневровых работ, приобретаемых организациями, реализующими товары на экспорт

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 22 февраля 2018 г. N 03-07-08/11178 В связи с письмом по вопросу применения подпункта 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) в отношении услуг по подаче-уборке вагонов, а также