По основному месту работы работник является техническим специалистом с местом выполнения работы в офисе. С ним заключается дополнительное соглашение о выполнении работы в порядке совмещения по должности водителя. Нужно ли ознакомлять работника с двумя картами СОУТ (отдельно по должности технического специалиста и по должности водителя) или только с одной (по должности технического специалиста, указав в карте на управление транспортным средством)?

Работник обязан ознакомиться с картой СОУТ по должности технического специалиста и с картой СОУТ водителя. Обоснование: В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 28.12.2013 N 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" (далее — Закон N 426-ФЗ) работодатель обязан в

Нужно ли работодателю получать уведомление о подтверждении права на уменьшение налога на сумму фиксированных авансовых платежей, если уплата фиксированных авансовых платежей по НДФЛ произведена за налогоплательщика самим работодателем?

Работодатель, уплативший за работника сумму фиксированных авансовых платежей, для уменьшения НДФЛ должен получить уведомление от налогового органа. Обоснование: Порядок исчисления и уплаты НДФЛ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных

О представлении отчетности по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу при закрытии обособленного подразделения (выбытии объектов налогообложения)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО От 10 июня 2019 г. N БС-4-11/11151@ Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ПАО от 23.05.2019 о порядке представления налоговых деклараций по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам в случае закрытия

Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 18 июня 2019 г. N 03-04-05/44452 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 17.04.2019 и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018

Об установлении розничных цен на табачную продукцию

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 27 мая 2019 г. N 03-13-11/38181 Рассмотрев обращение по вопросу снижения цен на табачную продукцию, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает. Согласно пункту 5 статьи 13 Федерального закона от 23 февраля 2013 г. N

Об установлении ставок по земельному налогу, а также освобождении отдельных категорий граждан от его уплаты

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 21 мая 2019 г. N 03-05-06-02/36181 Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение от 24.04.2019, сообщает следующее. Согласно статье 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) земельный налог относится к местным налогам, устанавливается

О возможности уменьшения в целях налога на прибыль промежуточного дохода по паям ЗПИФа на часть расходов, понесенных при приобретении паев

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 10 июня 2019 г. N 03-03-06/2/42121 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 16.04.2019 по вопросу о возможности уменьшать промежуточный доход, полученный по паям закрытого паевого инвестиционного фонда, на соответствующую часть расходов, понесенных

О применении ККТ и получении ИП, уплачивающими ЕНВД и налог при ПСН, вычета на приобретение ККТ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 29 мая 2019 г. N 03-01-15/39033 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения по вопросу применения контрольно-кассовой техники и сообщает, что Правительством Российской Федерации дан положительный официальный отзыв на проект федерального закона N 682709-7

Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору с ЖСК, если право собственности на нее признано решением суда

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 23 мая 2019 г. N 03-04-05/37209 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 24.03.2019 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи недвижимого имущества и сообщает, что в соответствии с

Об отражении крупнейшим налогоплательщиком в декларации (авансовом расчете) по налогу на имущество организаций капитальных вложений в виде неотделимых улучшений в арендованные объекты ОС

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО От 20 мая 2019 г. N БС-4-21/9335@ Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ПАО от 08.05.2019 о порядке представления форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, утвержденных приказом ФНС России от 31.03.2017

О применении ККТ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМА От 15 мая 2019 г. N 03-01-15/34952, от 15 мая 2019 г. N 03-01-15/34955 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения контрольно-кассовой техники и сообщает следующее. В соответствии с пунктом 2 статьи

В рамках какой таможенной процедуры возможно вернуть товары отправителю, если организация ввезла иностранные товары на территорию РФ из-за пределов ЕАЭС для постоянного использования на территории РФ, а впоследствии было выявлено, что товар некачественный?

Подобная возможность есть в рамках таможенной процедуры реэкспорта при выполнении ряда условий. Обоснование: Проверка качества ввезенных товаров, как правило, осуществляется получателем товаров после их доставки перевозчиком и завершения в их отношении таможенной процедуры таможенного транзита, под которую они были помещены

Об уплате госпошлины (нотариального тарифа) за свидетельствование верности копий документов и выписок из них главами местных администраций поселений и специально уполномоченными должностными лицами

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 21 мая 2019 г. N 03-05-06-03/36697 В связи с обращением по вопросу уплаты государственной пошлины за свидетельствование верности копий документов и выписок из них главами местных администраций поселений и специально уполномоченными должностными лицами местных

Общество является аккредитованной организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий в порядке, установленном Правительством РФ. Среднесписочная численность работников организации составляет более семи человек. В настоящий момент организация применяет пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов применяются для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий. В вышеуказанной статье НК РФ приведен перечень (работ) услуг, при оказании которых налогоплательщики вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а именно: 1) разрабатывать и реализовывать разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора; и (или) 2) оказывать услуги (выполнять работы): — по разработке программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); — адаптации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); — модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники); — установке программ для ЭВМ, баз данных; — тестированию программ для ЭВМ, баз данных; — сопровождению программ для ЭВМ, баз данных. Процессы создания, сопровождения и адаптации программного продукта включают различные этапы. Организация планирует оказывать в будущем своим клиентам как отдельно от непосредственно услуг разработки, сопровождения и т. д., так и в комплексе, в частности, следующие виды услуг: — разработка технического задания по созданию программ для ЭВМ в интересах заказчиков для сторонних разработчиков. Проведение предварительного анализа и обследование, в том числе аналитика бизнес-процессов, которые необходимо автоматизировать при помощи разрабатываемых программ для ЭВМ; — услуги по координации деятельности участников проекта по разработке программ для ЭВМ в случае множественности лиц на стороне разработчиков, контроль использования внутренних технологий всеми участниками проекта на предмет совместимости, постановка задач и приемка результатов услуг в интересах заказчиков от сторонних разработчиков; — внедрение программ для ЭВМ, разработанных сторонними разработчиками; — настройка программного обеспечения на этапе внедрения разработанного программного продукта; — обучение пользователей работе с новым программным продуктом посредством консультационных услуг в области автоматизации бизнес-процессов, разработка учебных пособий, инструкций и программ. Согласно п. п. 62 и 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) (ред. от 10.07.2018) и учитывая ГОСТ Р ИСО/МЭК 14764-2002, деятельность по разработке, сопровождению, модификации и адаптации программного обеспечения подразумевает все вышеуказанные услуги. Вправе ли российские организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, применять пониженные тарифы страховых взносов для доходов от вышеприведенных услуг, оказываемых как в комплексе, так и по отдельности?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 22 мая 2019 г. N 03-15-06/36766 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 19.03.2019 по вопросу применения пониженных тарифов страховых взносов организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, и сообщает следующее. Из запроса

О применении ПСН при реализации товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в Интернете

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 3 июня 2019 г. N 03-11-11/40049 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 16.04.2019 по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 45 пункта 2 статьи 346.43 Налогового

Об НДФЛ при продаже физлицом — нерезидентом РФ квартиры, находившейся в его собственности в течение минимального срока владения и более

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 31 мая 2019 г. N 03-04-05/39881 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 21.03.2019 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации,

О предоставлении земельных участков, находящихся в государственной (муниципальной) собственности, в рамках реализации переходных положений федерального законодательства, а также без проведения торгов

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 19 июня 2015 г. N Д23и-2831 Департамент недвижимости Минэкономразвития России рассмотрел обращение о переходных положениях, установленных федеральным законодательством, и в пределах своей компетенции сообщает. Статьей 34 Федерального закона от 23 июня 2014 г.

Об уплате физлицом госпошлины за внесение изменений в записи Единого государственного реестра недвижимости

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 21 мая 2019 г. N 03-05-06-03/36566 В связи с обращением по вопросу уплаты государственной пошлины за внесение изменений в записи Единого государственного реестра недвижимости Департамент налоговой и таможенной тарифной политики сообщает следующее. В соответствии

Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи квартиры, приобретенной по договору с ЖСК

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 22 мая 2019 г. N 03-04-05/37000 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 22.04.2019 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи недвижимого имущества и сообщает, что в соответствии с

Организация заключает контракты на сервисное обслуживание сроком на пять лет с иностранными контрагентами (Казахстан), которые продают в Казахстане физическим лицам оборудование, а сервисное обслуживание осуществляет российская организация. При этом организация обязана проводить ремонт оборудования в течение срока действия контракта либо на территории Казахстана (работники организации выезжают на территорию Казахстана), либо на территории РФ (оборудование доставляется транспортной организацией). Каков порядок обложения НДС и налогом на прибыль операций по сервисному обслуживанию?

Обложение НДС работ по ремонту оборудования, находящегося в Казахстане, на территории РФ не производится. Если оборудование находится в РФ, то операции по ремонту подлежат обложению НДС в РФ. Если деятельность российской организации велась без постоянного представительства в Казахстане, то доходы

О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 13 июня 2019 г. N 03-04-05/43038 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает, что все предложения и проблемные вопросы, описанные в обращениях граждан, внимательно рассматриваются в Департаменте и учитываются в рамках подготовки

О получении супругами социального вычета по НДФЛ по расходам на дорогостоящие виды лечения

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 3 июня 2019 г. N 03-04-09/40323 Департамент налоговой и таможенной политики направляет для рассмотрения и ответа обращение от 25.05.2019 по вопросу оформления Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы в целях

Как принять работника (секретаря) на работу, чтобы в его трудовые обязанности входило делопроизводство сразу в трех взаимозависимых организациях?

Работник может быть принят в одну из организаций по основному трудовому договору, а в две оставшиеся организации — по внешнему совместительству. Обоснование: Работник имеет право заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы

О бухучете организацией государственного сектора неисключительных прав на использование базы данных, принятых в бессрочное пользование

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 28 мая 2019 г. N 02-06-05/38836 Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (далее — Департамент) рассмотрел обращение от 29.04.2019 по вопросу постановки на учет принятых в бессрочное

Об НДФЛ при продаже недвижимости в случае изменения состава собственников и размера долей в праве собственности

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 16 мая 2019 г. N 03-04-05/35104 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 13.03.2019 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи недвижимости и в соответствии со статьей 34.2 Налогового

О применении бюджетной классификации РФ в отношении расходов на выплату пособий (компенсаций) гражданам, имеющим детей, а также на повышение квалификации и профессиональную переподготовку

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 7 июня 2019 г. N 02-05-11/42087 Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (далее — Департамент) рассмотрел письмо от 30 апреля 2019 г. и сообщает следующее. 1. В

Об уплате НДФЛ с зарплаты

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 7 июня 2019 г. N 03-04-05/41965 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и в части вопроса об освобождении от уплаты налога на доходы физических лиц сообщает следующее. Правовую основу для определения минимального размера

О выборе ИП налоговых режимов и применении НПД

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 22 мая 2019 г. N 03-11-11/36732 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и в части вопросов, входящих в компетенцию Департамента, сообщает следующее. Положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для индивидуальных предпринимателей

Нужно ли каждый раз получать согласие работника на привлечение к работе в выходной день при регулярном его привлечении? Правомерно ли оформить одно согласие на какой-либо период, например квартал?

Работодателю требуется получать согласие работника каждый раз. Оформление согласия на период, например квартал, неправомерно, так как привлечение к работе в выходной день возможно только в случае необходимости выполнения заранее не предвиденных работ. Обоснование: Согласно ч. 1 ст. 111 Трудового кодекса

Об определении в целях налога на прибыль даты признания расходов, подтвержденных первичным учетным документом в электронной форме

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 21 мая 2019 г. N 03-03-06/1/36734 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 22.04.2019 и сообщает следующее. Для целей главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) все расходы должны соответствовать