Общество рассматривает возможность увеличения уставного капитала за счет увеличения номинальной стоимости долей участников в уставном капитале общества за счет нераспределенной прибыли прошлых лет (в целях выполнения требования Федерального закона от 29.07.2018 N 251-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации"). Одним из участников общества является иностранное юридическое лицо, являющееся налоговым резидентом Австрии, удовлетворяющее требованиям пп. "a" п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000. Признается ли доходом в виде дивидендов, полученным от источников в РФ, сумма увеличения номинальной стоимости доли участника юридического лица — резидента Австрии в уставном капитале общества за счет нераспределенной прибыли прошлых лет? Признается ли общество налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении дохода, указанного в п. 1 настоящего запроса? Пунктом 1 ст. 310 Налогового кодекса РФ установлено, что, если доход выплачивается иностранной организации в натуральной или иной неденежной форме, в том числе в форме осуществления взаимозачетов, или в случае, если сумма налога, подлежащего удержанию, превосходит сумму дохода иностранной организации, получаемого в денежной форме, налоговый агент обязан перечислить налог в бюджет в исчисленной сумме, уменьшив соответствующим образом доход иностранной организации, получаемый в неденежной форме. В связи с этим возникает вопрос: за счет каких источников общество должно удержать и перечислить налог на прибыль в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 310 НК РФ в отношении дохода, указанного в п. 1 настоящего запроса, если общество не производит денежных расчетов и расчетов в неденежной форме по другим операциям с участником — резидентом Австрии? Абзацем 2 п. 2 ст. 287 Кодекса установлено, что налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией. Какая дата считается датой перечисления дохода иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией в целях определения срока уплаты налога на прибыль в бюджет с дохода, указанного в п. 1 настоящего запроса, в целях выполнения требования абз. 2 п. 2 ст. 287 НК РФ?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 3 июня 2019 г. N 03-08-05/40270 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 02.04.2019 по вопросу налогообложения дохода в виде увеличения номинальной стоимости доли участника юридического лица — резидента Австрии в уставном капитале

Об утрате АО права на применение УСН, если в отчетном периоде доля участия других организаций составит 26%

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 3 июня 2019 г. N 03-11-11/40093 Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение от 09.04.2019 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, сообщает. Пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено,

О признании дохода иностранной организации от участия в инвестиционном товариществе в целях налога на прибыль

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 11 июня 2019 г. N 03-03-06/1/42678 Департамент налоговой и таможенной политики в связи с обращением от 15.04.2019 сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в

Организация приобретает электронные услуги у ИП, зарегистрированного на территории иностранного государства. Обязана ли организация при оплате электронных услуг в адрес ИП, зарегистрированного на территории иностранного государства, выполнять функции налогового агента по НДС в соответствии со ст. 161 НК РФ, то есть исчислять и уплачивать НДС, или ИП, зарегистрированный на территории иностранного государства, должен встать на учет в налоговых органах в РФ в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ и исчислять и уплачивать его самостоятельно?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 24 мая 2019 г. N 03-07-08/37670 В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость (далее — НДС) при оказании иностранным индивидуальным предпринимателем российской организации услуг в электронной форме Департамент налоговой и таможенной

Об избрании, досрочном прекращении полномочий органов садоводческого (огороднического) товарищества; о проверке документов при госрегистрации изменений устава юрлица или включении сведений в ЕГРЮЛ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 15 мая 2019 г. N 03-12-13/34816 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 07.05.2019 и сообщает, что отношения, возникающие в связи с ведением гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд, регулируются Федеральным законом

В связи с внедрением Банком России нового механизма кассового обслуживания с использованием наличных денег Банка России, предусмотренного Указанием Банка России от 12.02.2019 N 5071-У "О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями", у кредитных организаций возник ряд вопросов по его реализации: 1) с какой целью при движении наличных денег между кредитной организацией и территориальным управлением Банка России предполагается оформление в кредитной организации ордера по передаче ценностей 0402102; 2) правильно ли понимают кредитные организации, что между кредитными организациями передача наличных денег будет производиться по заявке 0402108; возможно ли подписание данной заявки по одинаковой схеме и на прием, и на выдачу наличных денег; 3) каким образом предполагается вести работу с назначением должностных лиц, ответственных за сохранность наличных денег Банка России (могут ли это быть те же лица, что и для хранилища ценностей кредитной организации, нужно ли их кандидатуры согласовывать с Банком России, предусмотрены ли особые требования по данному вопросу)?

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 16 мая 2019 г. N 29-1-2-8/3975 Департамент наличного денежного обращения рассмотрел письмо от 16 апреля 2019 года и сообщает следующее. По вопросу 1. В соответствии с Указанием Банка России N 5071-У <1> на основании

Один из отделов организации был разделен с передачей функций вновь образованным отделам. Правомерно ли увольнение руководителя отдела по п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ в случае его отказа от перевода на должность руководителя одного из новых отделов?

Неправомерно, так как фактически произошло сокращение должности начальника, что является основанием для увольнения по п. 2 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ. Обоснование: В соответствии со ст. 74 ТК РФ, в случае когда по причинам, связанным с изменением организационных

О распоряжении ОМСУ поселений земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 23 июня 2015 г. N Д23и-2893 Департамент недвижимости Минэкономразвития России рассмотрел обращение о распоряжении земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, и в пределах своей компетенции сообщает. В соответствии с пунктом 3

Об НДФЛ при реализации акций организации, созданной в результате реорганизации в форме выделения, если налогоплательщик являлся акционером реорганизованной организации

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО От 11 июня 2019 г. N БС-4-11/11261@ Федеральная налоговая служба в связи с запросом налогоплательщика, а также в целях формирования единой правовой позиции в части порядка уплаты налога на доходы физических лиц

Можно ли в трудовом договоре с работником указать два места работы, если оба находятся в одном городе (или если в разных)?

В трудовом договоре с работником следует указать только одно место работы вне зависимости от того, находятся они в одном городе или в разных городах. Обоснование: Обязательным для включения в трудовой договор является условие о месте работы, а в случае, когда

Об истребовании налоговым органом документов в рамках налоговой проверки и их представлении

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 22 мая 2019 г. N 03-02-07/1/36882 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения от 06.05.2019 и от 13.05.2019 и в пределах своей компетенции сообщает следующее. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 31

Главный энергетик организации вовремя не сообщил поставляющей организации о неисправности счетчика. По договору с поставляющей организацией в случае выхода прибора учета из строя главный энергетик обязан сообщить об этом поставщику в течение суток, а прибор не работал полгода. Выявлено безучетное потребление электроэнергии. Правомерно ли уволить работника и потребовать с него возмещения ущерба?

Работодатель не вправе уволить работника за данное нарушение. Возмещение материального ущерба возможно только при наличии совокупности условий, необходимых для наступления материальной ответственности работника, в том числе если будет определен размер прямого действительного ущерба. Обоснование: Перечень оснований для увольнения работника установлен

О представлении участником международной группы компаний национальной документации в отношении проверяемой сделки (группы однородных сделок)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 29 мая 2019 г. N 03-12-11/4/38996 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 26.03.2019 и сообщает. Пунктом 7 статьи 105.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщики, за исключением иностранных

О последствиях прекращения договора на ведение ИИС, если при внесении денежных средств на ИИС был получен инвестиционный вычет по НДФЛ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 13 июня 2019 г. N 03-04-05/43035 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 14 апреля 2019 года по вопросу налогообложения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)

Об учете в целях налога при УСН стоимости лизингового имущества, находящегося на балансе организации-лизингодателя

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 17 мая 2019 г. N 03-11-11/35605 Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение от 18.03.2019 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, сообщает. В соответствии с подпунктом 16 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской

О применении ломбардами ККТ при предоставлении (погашении) займов и формировании ими залоговых билетов и кассовых чеков (БСО)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 27 мая 2019 г. N 03-01-15/38399 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения (письмо от 04.03.2019, письмо от 22.03.2019) и по вопросу применения контрольно-кассовой техники сообщает следующее. Деятельность ломбардов осуществляется в соответствии с Федеральным

О применении бюджетной классификации РФ в отношении расходов на благоустройство дворовых территорий многоквартирных домов

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 17 мая 2019 г. N 02-05-11/35432 Департамент бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (далее — Департамент) рассмотрел письмо от 19 апреля 2019 г. и в части своей компетенции

Об НДФЛ при продаже квартиры, перешедшей в собственность налогоплательщика на основании брачного договора

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 14 июня 2019 г. N 03-04-05/43616 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 12.04.2019 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры, перешедшей в собственность налогоплательщика на основании брачного договора,

О страховых взносах с вознаграждения членам совета директоров общества

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО От 20 мая 2019 г. N БС-4-11/9345 Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 10.09.2018, по вопросу обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров,

Каков порядок увольнения и какую дату увольнения следует указывать в уведомлении о ликвидации организации, если протокол о ликвидации подписан учредителями 06.05.2019, сообщение о ликвидации опубликовано 24.05.2019?

Работники могут быть уведомлены о предстоящем увольнении со дня принятия решения о ликвидации организации, то есть с 06.05.2019, со сроком увольнения не менее чем через два месяца со дня предупреждения. Основные моменты порядка увольнения указаны в обосновании. Обоснование: Трудовой договор

Можно ли заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, работнику-инвалиду?

Работнику-инвалиду по его письменному заявлению можно заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней. Обоснование: Согласно ст. 115 Трудового кодекса РФ ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью более

Имеются ли риски у организации (ОСН), которая не выставляет счета-фактуры контрагентам, применяющим УСН, если письменное согласие контрагента не получено?

В случае отсутствия письменного согласия покупателя, применяющего УСН, продавец может быть привлечен к ответственности по п. 1 ст. 120 Налогового кодекса РФ за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Обоснование: В соответствии с общим правилом, установленным

Удерживаются ли алименты с компенсации за использование личного имущества работника?

Алименты с компенсации за использование личного имущества работника не удерживаются. Обоснование: Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 утвержден исчерпывающий Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (далее — Перечень). Подпунктом "п"

О повышении ставки по НДС, а также о ставках по НДФЛ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 15 мая 2019 г. N 03-07-14/34648 В связи с обращением Департамент налоговой и таможенной политики сообщает. О налоге на добавленную стоимость (далее — НДС) В Российской Федерации НДС введен с 1 января 1992 года

Об НДФЛ при возмещении вреда здоровью и компенсации расходов на реабилитацию работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 7 июня 2019 г. N 03-04-06/41833 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 08.04.2019, а также обращение от 08.04.2019 и сообщает, что по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов работников, занятых

Может ли организация (один из собственников) выставить УПД о возмещении расходов на уборку территории вокруг здания другим собственникам на основании договора о возмещении расходов?

В рассматриваемом случае один из собственников, выступая в качестве посредника, может выставить УПД о возмещении расходов на уборку территории вокруг здания другим собственникам на основании договора о возмещении расходов. Обоснование: Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом

Об уплате НДФЛ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 23 мая 2019 г. N 03-04-05/37216 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и в части вопроса о введении минимального дохода, не облагаемого налогом на доходы физических лиц, сообщает следующее. Согласно пункту 1 статьи

Об исчислении для целей налогообложения сроков, указанных в годах

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО От 6 сентября 2018 г. N 03-02-07/1/64169 В Департаменте налоговой и таможенной политики рассмотрено обращение и повторно сообщается, что пунктом 3 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации для целей законодательства о налогах и сборах годом

Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность по уплате НДФЛ при ликвидации организации, которой он должен?

Долговое обязательство, не требующее возмещения, является доходом индивидуального предпринимателя и подлежит налогообложению НДФЛ. Обоснование: На основании п. 1 ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в

Сохраняется ли право на получение пособия по уходу за ребенком до полутора лет, если работница во время отпуска по уходу за ребенком работает на условиях полного рабочего времени дистанционно?

Выполняя во время отпуска по уходу за ребенком трудовую функцию дистанционно, работник имеет право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком только в случае работы на условиях неполного рабочего времени. Обоснование: По заявлению женщины, другого родственника или опекуна, фактически осуществляющих